Verlegen Sie Ihren Wohnsitz nach Ungarn - dem geheimen Steuerparadies im Herzen Europas

Ungarn als Steuerparadies

Es ist in der Öffentlichkeit nicht weithin bekannt und manch einer denkt wahrscheinlich “Auswandern nach Ungarn? Bloß nicht!” Aber Ungarn ist in steuerlicher Hinsicht sowohl für Unternehmen, Gründer und Investoren als auch für Freelancer oder Rentner/Pensionäre durchaus ein Paradies. Das liegt vor allem daran, dass Ungarn nicht „offiziell“ als Steuerparadies betrachtet wird. Aber die niedrige Körperschaftsteuer, die unkomplizierten Gründungsgesetze und die zentrale Lage des Landes in der Europäischen Union machen das ungarische Unternehmen beispielsweise zu einem vorteilhaften Vehikel für viele ausländische Investoren, insbesondere auch für solche von außerhalb der EU. Für eine Unternehmensgründung sind außerdem nur ein Aktionär und ein Direktor nötig, die ein und dieselbe Person sein können, und nicht Bürger oder Einwohner Ungarns sein müssen. Für Nicht-EU-Investoren ist Ungarn unter anderem deshalb so attraktiv, weil sie durch eine kostengünstige und steuerfreundliche EU-Gerichtsbarkeit Zugang zum europäischen Markt erhalten können. Es hat die niedrigsten Körperschaftsteuersätze in der EU, die sowohl für Handels- als auch für Kapitalerträge gelten. Der Körperschaftsteuersatz liegt bei pauschal 9 % und ist damit der niedrigste in der gesamten Europäischen Union.

Interessant ist auch, dass es seit 2019 in Ungarn keine Devisenkontrollen gibt. Dazu liegt Ungarn verkehrsgünstig in der Mitte Europa, was viele Handels- und Geschäftsmöglichkeiten im gesamten europäischen Markt bietet. Ungarns ideale geografische Lage in Mitteleuropa ist auch Teil dessen, was es zu einer attraktiven Gerichtsbarkeit macht. Es ist ein Teil der Europäischen Union und gut mit den umliegenden europäischen Nationen verbunden. Es hat eine Landfläche von 93.000 Quadratkilometern und grenzt an Rumänien, die Slowakei, Kroatien, Serbien, Slowenien, die Ukraine und Österreich. Budapest ist die Hauptstadt und größte Stadt.

Ungarn verfügt über eine starke Wirtschaft und eine gute Infrastruktur sowie über gut ausgebildete Arbeitskräfte. Darüber existiert ein stabiles Regierungs- und politisches System, was eine sichere Gerichtsbarkeit für Offshore-Investoren sichert. Die ausländische Gründung in Ungarn ist schnell, erschwinglich und einfach.

Hinzu kommen, wie oben schon erwähnt, eine Vielzahl von Steuervorteilen, wie z.B. keine Dividendensteuer, keine Quellensteuer (falls richtig strukturiert), keine Vermögensteuer sowie viele Doppelbesteuerungsabkommen. Daneben bietet das Land unkomplizierte Visa- und Aufenthaltsmöglichkeiten für die meisten Ausländer.

Aber nicht nur Unternehmen können von Ungarn als Standort profitieren. Zahlreiche Deutsche und Österreicher haben in den letzten Jahren bereits eine neue Heimat in Ungarn gefunden. Darunter viele Rentner, Freiberufler und Selbständige. Denn abgesehen davon, dass Ungarn ein sehr schönes Land mit einer freundlichen Bevölkerung ist, sind dort zudem nicht nur die Lebenshaltungskosten niedriger als in Deutschland, es hat auch für sie steuerliche Vorteile. Die persönliche Einkommensteuer beträgt in Ungarn pauschal 15% des zu versteuernden Brutto-Einkommens. Das ist für viele deutlich weniger, als sie in Deutschland zu bezahlen hätten. Dass Ungarn über 70 Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit vielen der wichtigsten Jurisdiktionen der Welt (wie der EU, Kanada, China, Hongkong, Singapur, der Schweiz und den USA) abgeschlossen hat, hilft außerdem, Verluste durch Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Für Rentner bzw. Pensionäre gilt: Alle Zahlungen, die Sie aufgrund des Alters erhalten, sind in Ungarn steuerfrei. Wer im Alter noch z.B. Zinsen oder Einkünfte aus Vermietung hat, muss dieser Einkommensteil in Ungarn versteuert werden. Dies tut der ungarische Staat pauschal mit 15%.

Ungarn auf der Karte

Das sagen andere über Ungarn

So funktioniert das attraktive Steuersystem in Ungarn

Ungarn ist eine parlamentarische Republik und ist in 19 Bezirke aufgeteilt. Die Hauptstadt ist Budapest. Ungarn Einwohner 2023 - ca. 10,1 Millionen. Die offizielle Sprache ist Ungarisch, und die Währung ist der ungarische Forint (HUF) - hier geht es zum momentanen Forint Euro Wechselkurs.

Gebietsansässige werden in Ungarn auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Gebietsfremde werden nur auf ungarische Einkünfte besteuert. Für Gebietsfremde gilt also das territoriale Steuerprinzip. Dieses Prinzip gilt für Einzelpersonen und Körperschaften gleichermaßen.

Unternehmensbesteuerung

Gebietsansässige Unternehmen unterliegen entsprechend dem oben Gesagten der allumfassenden oder unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht. Gebietsfremde Unternehmen unterliegen der Körperschaftsteuerpflicht auf ihre Einkünfte aus der Geschäftstätigkeit ihrer ungarischen Niederlassung(en).

Unternehmen gelten für Körperschaftsteuerzwecke als ansässig, wenn sie in Ungarn eingetragen sind, wobei ausländische Unternehmen auch für Körperschaftsteuerzwecke als in Ungarn ansässige Unternehmen angesehen werden können, wenn sich der Ort ihrer effektiven Geschäftsführung in Ungarn befindet. Zu den Steuerinländern gehört auch das ungarische Treuhandvermögen.

Ausländische Unternehmen können Geschäfte über gebietsansässige Kapitalgesellschaften oder über Zweigniederlassungen (PEs für Steuerzwecke) tätigen. Handelsvertretungen können für Hilfstätigkeiten angesiedelt werden, die keine steuerpflichtige Präsenz begründen.

Permanente Betriebsstätten (PB)

Ungarn behandelt PBs als "unterschiedliche und getrennte Unternehmen", und der Gewinn wird einer PB zugeschrieben, die auf den in den OECD-Leitsätzen festgelegten Grundsätzen beruht. PBs können z.B. sein: Ein Ort der Geschäftsführung; Büros, einschließlich der in Ungarn eingetragenen Repräsentanzen; Fabriken und Werkstätten; Minen, Erdöl- oder Erdgasbohrungen, Steinbrüche oder andere Orte, an denen natürliche Ressourcen gewonnen werden.

Die Steuerbemessungsgrundlage ist der im Jahresabschluss des steuerpflichtigen Unternehmens ausgewiesene Bilanzgewinn vor Steuern, reduziert um die im Gesetz über die Körperschaftsteuer und Dividendensteuer (CDTA) genannten Abzugsmöglichkeiten, wie z. B. Steuerabschreibungen, Dünnkapitalisierung, Rückstellungen, steuerliche Verlustvorträge).

Alle Gemeinden sind berechtigt, lokale Gewerbesteuern zu erheben. Die lokale Gewerbesteuer ist allerdings für ungarische Körperschaftsteuerzwecke abzugsfähig und wird bei der Anwendung der Steuerabkommen nicht als "Einkommensteuer" behandelt.

Ungarischen Unternehmen fällt keine Quellensteuer für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren an, die an ausländische Unternehmenseigentümer gezahlt werden. Es gibt jedoch eine Quellensteuer von 15% auf diese Ausschüttungen an Privatpersonen. Aus diesem Grund ist es für Ausländer ratsam, über Holdinggesellschaften in ungarische Unternehmen zu investieren, d.h. diejenigen, die sich in Ungarn niederlassen möchten, sollten dies über eine Körperschaft und nicht als Einzelperson tun.

Eine der gebräuchlichsten Unternehmensstrukturen für Unternehmen in Ungarn ist die Kft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die der LLC ähnelt. Die Kft ist das bevorzugte Investitionsvehikel für ausländische Investoren, die ein Offshore-Geschäft in Ungarn gründen möchten. Sie bietet ein hohes Maß an Flexibilität. Es erfordert nur einen einzigen Aktionär und Direktor, der dieselbe Person sein kann. Die Gesellschaft kann auch von jeder gebietsfremden oder gebietsansässigen natürlichen Person, juristischen Person oder Unternehmensvereinigung gegründet werden. Während das Unternehmen einen registrierten lokalen Vertreter und ein Büro haben muss, kann die primäre Geschäftsadresse überall auf der Welt sein. Es ist wichtig zu beachten, dass der Standort und die Art der Anteilseigner unterschiedliche steuerliche Auswirkungen haben. Eine Kft muss über ein genehmigtes Mindestkapital von 3 Mio. HUF verfügen. Der gesamte Gründungsprozess dauert in der Regel nur ca. 2 bis 3 Wochen.

Besteuerung von Einzelpersonen

Gemäß dem ungarischen Einkommensteuergesetz ist eine natürliche Person in Ungarn steuerlich ansässig, wenn eines der folgenden Kriterien erfüllt ist:

• Sie sind ungarische Staatsbürger oder haben im Falle einer doppelten (ungarischen und anderen) Staatsbürgerschaft eine registrierte Adresse in Ungarn;

• Sie üben ihr Recht auf Freizügigkeit für mindestens 183 Tage in Ungarn im Kalenderjahr aus (im Falle von Staatsangehörigen der EWR-Mitgliedstaaten);

• Sie sind Angehörige von Drittstaaten mit einem nach ungarischem Recht festgelegten Status oder staatenlos;

• Sie haben einen ständigen Wohnsitz ausschließlich in Ungarn;

• Das Zentrum ihrer vitalen Interessen liegt in Ungarn;

• Sie haben ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Ungarn, d.h. sie verbringen mehr als 183 Tage in Ungarn innerhalb eines Kalenderjahres.

Die ungarische Einkommensteuer wird folgendermaßen festgesetzt:

Einkommen aus inländischen Quellen sowie Einkommen aus ausländischen Quellen, sofern die Person in Ungarn ansässig ist.

Einkünfte aus einer in Ungarn ausgeübten Beschäftigung können als Einkommen aus inländischen Quellen gelten, auch wenn sie aus dem Ausland gezahlt werden. Bei Einkünften aus dem Ausland kann Einkommensteuer geschuldet werden, unabhängig davon, ob die Einkünfte überwiesen (z.B. elektronisch, per Banküberweisung) oder in bar ins Land gebracht wurden.

Alle Zahlungen, die Sie aufgrund des Alters (Rentner und Pensionäre) erhalten sind in Ungarn steuerfrei!

Für wen sich der Umzug nach Ungarn lohnt (und für wen nicht)

Aus dem bisher Gesagten geht bereits hervor, dass Ungarn für Unternehmen, Gründer, Start-ups, Freelancer, Selbständige und Rentner gleichermaßen eine überlegenswerte Option ist. Als Deutscher nach Ungarn auswandern, bringt viele Vorteile mit sich. Nicht nur die Steuersätze, sondern auch die vorhandene Infrastruktur und die Lebensqualität machen Ungarn zu einem bevorzugten Ziel deutscher und österreichischer Auswanderer. Ob und ggf. wie sich ein Umzug, ob privat oder mit Ihrem Unternehmen für Sie lohnt und ob in Ihrem Fall nach Ungarn auswandern Nachteile mit sich bringen kann, klären wir gerne mit Ihnen in einem persönlichen Gespräch.

Besonderheiten beim Wohnortwechsel nach Ungarn

Ein Umzug nach Ungarn ist einfacher als man denkt. Als EU-Mitglied und Schengen-Land bedeutet das, dass es keine Zölle gibt und an der Grenze nicht einmal mehr kontrolliert wird.

Hält man sich länger als drei Monate in Ungarn auf, besteht eine generelle Pflicht zur Registrierung. Spätestens am 93. Tag nach der Einreise zu einem dauerhaften Aufenthalt ist diese unter Mitteilung der personenbezogenen Daten, aus denen sich das Bestehen des Aufenthaltsrechtes ergibt, bei der Nationalen Generaldirektion der Fremdenpolizei bzw. bei der nach dem zukünftigen Wohnsitz zuständigen Außenstelle, persönlich einzureichen. Das sind üblicherweise:

• ein Arbeitsvertrag oder

• eine Erklärung eines Arbeitgebers oder

• bei Einzelunternehmern der gültige Gewerbeschein oder eine Registrierungsnummer oder

• bei Arbeitssuchendenden Dokumente, die dies untermauern, wobei der Beginn der Erwerbstätigkeit wahrscheinlich sein muss;

• ein Mietvertrag nebst Zusatzerklärung des Vermieters, dass er der Registrierung des Mieters unter folgender Adresse zustimmt oder Eigentumsnachweis bei eigener Immobilie sowie

• Nachweise hinsichtlich ausreichender finanzieller Mittel und

• der Nachweis der Berechtigung zur Inanspruchnahme von Leistungen der Krankenversicherung oder der finanziellen Deckung dieser Leistungen.

Sind alle Bedingungen erfüllt, erteilt die Nationale Generaldirektion der Fremdenpolizei umgehend eine Registrierungsbestätigung für EWR-Staatsangehörige, die die Anmeldung und den Anmeldetag belegt. Einen Visumsantrag für eine Aufenthaltserlaubnis wird nicht benötigt.

Es gibt nur einen Wermutstropfen: Das eigene Auto! In Ungarn gibt es eine Abgabe für alle, die ein Auto zum ersten Mal in Ungarn zulassen. Elektrofahrzeuge sind von dieser Erstzulassungssteuer befreit. Oft lohnt es sich daher finanziell nicht, ein Auto einzuführen. Besser ist es, in Ungarn ein neues oder dort bereits zugelassenes Auto anzuschaffen.

Der dauerhafte Aufenthalt von deutschen Rentnern und Pensionären in Ungarn ist ebenfalls denkbar einfach. Man muss sich nur einmal als EU-Bürger in Ungarn registrieren lassen und bekommt dann einen unbefristet gültigen Registrierungsausweis. Zur Registrierung möchte der Staat nur wissen,

• wo man wohnt,

• ob man es sich wirtschaftlich leisten kann, in Ungarn zu leben (ca. EUR 2.000 – EUR 2.200 Bankguthaben reichen aus),

• ob man krankenversichert ist (ob in Deutschland oder in Ungarn spielt hierfür keine Rolle) und

• ob man an meldepflichtigen Krankheiten leidet.

Wegen der Überprüfung des Einkommens muss man sich keine Sorgen machen. Das wird nur gemacht, damit man keine ungarische Sozialhilfe bezieht. Jede deutsche Rente oder Pension, egal wie gering, liegt so weit über dem ungarischen Sozialhilfesatz, dass es da keine Probleme geben kann.

In Ungarn ist jeder Arbeitnehmer und jeder Selbstständige in der Gesundheitsversicherung pflichtversichert. Die Prämie für Erwerbstätige hängt von der Höhe der Vergütung ab. Arbeitgeber und Arbeitnehmer tragen jeweils gesetzlich festgelegte Anteile an den Versicherungskosten. Der Arbeitnehmeranteil beträgt offiziell 7% des Einkommens. Auch deutsche Rentner, die nur eine Stunde im Monat arbeiten, sind in Ungarn pflichtversichert.

Achtung: Rentner bekommen in Ungarn keine freiwillige Versicherung mehr. Der Staat unterstellt nämlich, dass jeder Rentner beitragsfrei gesetzlich versichert ist. Das ist für Ungarn zwar richtig, natürlich aber nicht für Deutschland, denn Deutschland erfüllt nicht einmal die gültige EU-Vereinbarung, dass alle Rentner mit Auslandswohnsitz in Deutschland versichert werden. Die ungarischen Behörden sind jedoch nicht bereit, diese Tatsache zu akzeptieren. Wer in Ungarn das Rentenalter erreicht, dem wird die Mitgliedschaft meist gekündigt!

Nach dem Erhalt des Registrierungsausweises werden Sie – wie auch in Deutschland – beim Einwohnermeldeamt Ihrer Gemeinde angemeldet, und mit Erhalt der Wohnsitzkarte Sie sind ganz offiziell Einwohner Ungarns. Diesen Teil regeln die Ämter untereinander.

Wohnsitzkarte Ungarn online beantragen

Wenn Auswanderer 5 Jahre ohne Unterbrechung in Ungarn gelebt haben, steht ihnen ein ständiges Aufenthaltsrecht zu.

Steuersätze in Ungarn im Überblick

Einkommensteuer

15% pauschal

Körperschaftsteuer

9% pauschal

Kapitalertragsteuer

Für Unternehmen unterliegen Kapitalerträge dem normalen Körperschaftsteuersatz von 9%; Es kann jedoch unter Umständen eine Befreiung davon geben.

Der individuelle Kapitalertragsteuersatz entspricht dem normalen Einkommensteuersatz von 15%. Wenn bestimmte Bedingungen nicht erfüllt sind, ist zusätzlich eine Sozialsteuer von 15,5% zu entrichten.

Grundsteuer

Der Eigentümer des Grundstücks am ersten Tag des Kalenderjahres unterliegt der Grundsteuerpflicht. Unbebaute Grundstücke, die sich im Zuständigkeitsbereich eines Verwaltungsbezirks befinden, einschließlich der Peripherie, unterliegen dieser Steuer. Die Grundsteuer ist in zwei Raten zu entrichten, jedes Jahr am 15. März und am 15. September. Insofern ist die Grundsteuer eine regionale, keine nationale Steuer.

Grunderwerbsteuer

Grunderwerbsteuer Ungarn 2023 - Im Allgemeinen sind ca. 4% zu zahlen vom Erwerber; siehe Tabelle unten. Die Steuer ist für Einzelpersonen und Unternehmen gleich.

*Der anzuwendende Satz kann je nach Gemeinde variieren.

** Der lokale Gewerbesteuersatz ist seit 2021 auf 1 % begrenzt (im Einklang mit den Maßnahmen der Regierung aufgrund der COVID), gilt aber nur für KMU, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Erbschafts- & Schenkungsteuer

Der allgemeine Erbschafts- und Schenkungsteuersatz beträgt 18%. Erbschaftsteuer Ungarn Immobilien - Für Wohneigentum gilt ein Vorzugssteuersatz von 9%. Die Übertragung von Vermögen ohne Gegenleistung zwischen Verwandten ersten Grades (einschließlich des Ehegatten des Erblassers) ist steuerfrei.

Es gibt einen Vorzugssteuersatz für Wohneigentum auch im Falle der Erbschaftsteuer. Der Erbschaftsteuersatz beträgt 4% oder 2%, abhängig vom Wert der Immobilie. Wenn der Wert der Immobilie maximal HUF 1 Milliarde beträgt, beträgt der Steuersatz 4%. In Bezug auf den Teil des Wertes, der HUF 1 Milliarde übersteigt, beträgt der anwendbare Satz 2%. Dennoch darf der Betrag der Erbschaftsteuer HUF 200 Millionen pro Immobilie nicht überschreiten.

Vermögensteuer

Keine.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Der allgemeine Satz auf den Verkauf von Gegenständen und die Erbringung von Dienstleistungen beträgt 27 %. Für einige Waren und Dienstleistungen gelten ermäßigte Sätze von 18 % und 5 %.

Rente, Pension & Ruhegehälter aus Deutschland: In Deutschland oder Ungarn zu versteuern?

Wer von Deutschland nach Ungarn umzieht, um den Ruhestand im Ausland geniessen zu können, der wird sich fragen, wo Rente, Pension und Ruhegehälter zu versteuern sind. Im Grundsatz gilt: Für alle aus einer deutschen Quelle stammenden Altersbezüge hat Deutschland ein Besteuerungsrecht. Selbst wenn man als Rentner und Pensionär in Ungarn lebt, ist man möglicherweise in Deutschland weiterhin beschränkt steuerpflichtig. Allerdings: Nur weil es eine grundsätzliche beschränkte Steuerpflicht gibt, heisst dies noch nicht, dass Bezüge tatsächlich in Deutschland zu versteuern sind. Hier ist das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Ungarn ausschlaggebend.

Unterschieden werden muss generell zwischen gesetzlichen Renten, prvater bzw. betrieblicher Altersvorsorge, Bezüge an ehemalige Mitarbeiter des öffentlichen Dienstes, sowie weitere Zahlungen, z.B. Einmalzahlungen (“Abfindungen”) oder auch Pensionszusagen der eigenen GmbH. Für sie alle gelten alle möglicherweise abweichende Regelungen im DBA.

Wir haben für Sie die für Rente und Pension relevanten Artikel aus dem Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Ungarn zusammengefasst,

Besteuerung aus Gewinnen mit Kryptowährungen und Crypto-Assets in Ungarn

Egal, ob es um Erlöse aus dem private von Kryptowährungen und Crypto-Assets geht, oder um Gewinne aus Mining, Staken und gewerblichem Crypto-Trading: Auf unserer Website KryptoSteuern.info erfahren Sie, wie daraus resultierende Gewinne in Ungarn zu versteuern sind und ob sich als Krypto-Investor der Umzug nach Ungarn lohnt. Zusätzlich stellen wir über 60 andere steuergünstige oder steuerlich nachteilige Länder für Krypto Investoren vor.

Die Boris-Becker-Falle eines Scheinumzuges vermeiden

Die Definition des Lebensmittelpunktes und seine Verlagerung sind auf dieser Seite ausführlich beschrieben.

Ihr Umzug nach Ungarn muss auf jeden Fall ein echter Umzug sein. Sie müssen Ihren Hauptwohnsitz komplett verlegen und ausreichend Präsenz vor Ort zeigen.

Wenn Sie sich auch weiterhin laufend in Deutschland, Österreich oder der Schweiz aufhalten, wird der Lebensmittelpunkt nicht wirklich verlegt und es geht Ihnen wie Boris Becker vor 25 Jahren, der viel mehr Zeit in Deutschland als in Monte Carlo verbrachte.

Nur ein richtiger Umzug ins Ausland, ggf. mit der ganzen Familie, kommt für Sie in Frage.

Beachten Sie unbedingt auch, dass Personen, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren und ins Ausland umgezogen sind, ca. 3 bis 12 Monate nach dem Abmelden des Wohnsitzes in Deutschland regelmäßig einen Fragebogen des Finanzamts zum Wegzug ins Ausland zugeschickt bekommen. Dieser umfasst 16 detaillierte Fragen, in denen Sie aufgefordert werden, die Umstände Ihres Wegzug aus Deutschland und den neuen Wohnsitz im Ausland umfangreich nachzuweisen. Sicher, Sie können das Schreiben einfach ignorieren. Allerdings raten wir davon ab. Denn: Bei Steuerschulden droht Passentzug - wenigstens wenn Sie nicht mit den Behörden kommunizieren. Und der deutsche Staat kann Ihren deutschen Pass auch dann einziehen , wenn bei Ihnen nur Steuerschulden konstruiert werden. Da hilft dann nur noch, eine zweite Staatsbürgerschaft kaufen zu können (z.B. "Citizenship by Investment").

Was Ungarn als Wohnsitzland attraktiv macht

Zu sehen gibt es in Ungarn unglaublich viel. Natürlich ist vor allem für seine prachtvolle Hauptstadt Budapest bekannt, eine europäische Metropole, die von Kunst und Kultur über Einkaufsmöglichkeiten, internationales Flair bis hin zum faszinierenden Nachtleben alles bietet, was das Herz begehrt. Wahrzeichen der Stadt ist das an der Donau gelegene Parlamentsgebäude, aber auch die Fischerbastei und der Burgpalast gehören zu den vielen Sehenswürdigkeiten von Budapest.

Nicht weniger beliebt ist der Balaton, zu Deutsch, Plattensee, der größte Binnensee Mitteleuropas. Hier tummeln sich Urlauber aus aller Welt und genießen die Sonne und das Wasser. Ob Natur, Party, Kultur oder Wellness, am Balaton findet jeder etwas für seine Wünsche.

Doch Ungarn hat noch weitaus mehr zu bieten. So ist die Puszta das größte Steppengebiet Europas und ein Paradies für Wanderer. Malerische Landschaften kann man außerdem hervorragend in den Nationalparks Bükk oder Aggtelek bewundern. Auch die zahlreichen Burgen und Schlösser in Ungarn warten förmlich darauf, erkundet zu werden.

Musik ist ein wichtiger Teil der ungarischen Kultur, insbesondere die traditionelle Volksmusik. Die Musik basiert auf den Erfahrungen der Bauern auf dem Lande und behandelt Themen wie Freude, Traurigkeit, das Wetter und sogar die Landwirtschaft. Ungarn hat auch eine reiche Geschichte der klassischen Musik. Béla Bartók und Franz Liszt sind zwei der größten Komponisten des Landes.

Die Ungarn lieben ihre öffentlichen Bäder und baden schon seit Jahrhunderten. Die Badetraditionen stammen aus den Hunderten von natürlichen heißen Quellen des Landes, in denen die Ungarn auch heute noch baden.

Ungarn ist auch der Geburtsort vieler berühmter Persönlichkeiten. Erno Rubik, ein Bildhauer und Professor, erfand 1974 den Rubik's Cube. Ungarn kann 13 Nobelpreisträger vorweisen, und auch der Zauberer Harry Houdini wurde in der ungarischen Hauptstadt Budapest geboren.

Die Küche des osteuropäischen Landes besteht hauptsächlich aus Fleischgerichten. Nicht nur das berühmte Gulyás, eine dicke, mit Zwiebeln und Kartoffeln gekochte Rindfleischsuppe, ist im ganzen Land beliebt, sondern auch Halászlé, eine reichhaltige Fischsuppe.

Nimmt man all dies und sieht sich die zentrale, verkehrsgünstige Lage des Landes in der Mitte Europas an, vergleicht man dazu die Lebenshaltungskosten Ungarns mit denen zuhause, und kennt man die freundlichen, höflichen Ungarn auch selbst, so ist es keine Überraschung, das es so viele Deutsche nicht nur für einen Urlaub nach Ungarn zieht, sondern dass es für immer mehr Deutsche auch eine neue Heimat wird.

Lebenshaltungskosten in Ungarn

Die Website Numbeo listet die internationalen Lebenshaltungskosten verschiedener Länder und Großstädte auf. Der Indexwert 100 entspricht den Lebenshaltungskosten von New York City. Indexwerte unter 100 deuten darauf hin, dass ein Segment der Lebenshaltungskosten (z.B. Lebensmittel) in besagtem Land unter dem Wert von New York City liegt.

Hier der Link zur Numbeo-Seite für Ungarn. Auf der Übersichtsseite können Sie sich neben Mietpreisen oder Restaurantpreisen auch über die Kosten vieler Bedarfsprodukte des täglichen Lebens informieren.

In Ungarn zu leben ist preiswerter als in Deutschland. Nimmt man einmal die Immobilienpreise und Mieten in der Hauptstadt Budapest sowie teilweise am Balaton aus, ist es sogar deutlich preiswerter. Im Grunde zieht es sich über so gut wie alle Lebensbereiche hinweg. Ob Restaurantbesuche, Lebensmittel, öffentliche Verkehrsmittel… alles ist in Ungarn günstiger als in Deutschland. Und wie gesagt, Budapest als internationale Metropole sowie der Balaton (Plattensee) als europaweit beliebter Urlaubsort bilden eine gewisse Ausnahme, insbesondere bei den Immobilien. So betrugen die durchschnittlichen Lebenshaltungskosten in Ungarn 2022 ohne Miete für eine alleinlebende Person rund 465 € im Monat.

Die Mieten in Budapest sind zwar ebenfalls günstiger als in Deutschland, allerdings ist der Preisabstand hier, insbesondere in Budapest, geringer. So bezahlt man im Zentrum von Budapest für eine Zwei-Zimmer-Wohnung durchschnittlich ca. €425 und für eine Vier-Zimmer-Wohnung ca. €820. Außerhalb des Zentrums zahlt man im Schnitt für zwei Zimmer nur noch ca. €330 und für vier ca. €590. Vergleicht man das z.B. mit der 100.000-Einwohner-Stadt Szekesfehervar, einer alten Krönungsstadt ungarischer Könige, dann sieht man auch hier einen deutlichen Unterschied zur Hauptstadt. Im Zentrum von Szekesfehervar kostet eine Zwei-Zimmer-Wohnung durchschnittlich ca. €306 und eine Vier-Zimmer-Wohnung knapp unter €450. Außerhalb des Zentrums ist man für zwei Zimmer schon mit ca. €447 dabei und für vier mit ca. €412.

Grundsätzlich gilt aber auch für Ungarn: Je nach Lage, Zustand sowie der Unterscheidung Neu- oder Altbau bewegen sich die Mietpreise in einer recht großen Spanne.

Steuerliche Gesichtspunkte eines Wegzuges

Die steuerlichen Konsequenzen eines Wegzugs ins Ausland haben wir auf dieser Seite im Detail erläutert.

Ein wichtiger Aspekt ist, dass der Wegzug aus Deutschland Sie nicht von der Steuerzahlung entbindet, wenn Sie weiterhin Einkünfte aus Deutschland beziehen. Eine gleiche Regelung ist für Österreich zu beachten.

Ob Sie als deutscher Steuerzahler weiterhin beschränkt steuerpflichtig in Deutschland bleiben oder nicht, muss in jedem Einzelfall von Ihrem Steuerberater geprüft werden. Ein Beratungsgespräch ist in diesem Fall unvermeidlich und sollte rechtzeitig vor Wegzug erfolgen.

Korrekte Vorbereitung

Um seinen Umzug nach Ungarn korrekt vorzubereiten, sollten im Vorfeld einige Fragen geklärt werden, auf die wir im folgenden Abschnitt kurz eingehen möchten. Es gibt einige Aspekte bezüglicher Ihrer Steuer- und Vermögensplanung, über die vor diesem wichtigen Schritt Klarheit herrschen sollte.

Was ist der beste Zeitpunkt für einen Umzug nach Ungarn?

Einen perfekten Zeitpunkt für einen Umzug gibt es nicht. Aus steuerlicher Sicht ist der Umzug innerhalb eines laufenden Steuerjahres, welches für Einzelpersonen vom 01. Januar bis 31. Dezember gilt, zeitpunktunabhängig.

Brauche ich oder ein anderes Familienmitglied ein Visum für Ungarn und auf welcher Grundlage beantrage ich dieses?

Auswandern Ungarn Voraussetzungen - Als EU-Bürger kann man ohne Visum nach Ungarn einreisen. Dazu braucht man lediglich seinen Personalausweis oder Reisepass. Damit kann man sich dann bis zu drei Monate im Land aufhalten. Nach Ablauf dieser Zeit ist man dazu verpflichtet, sich registrieren zu lassen. Mehr dazu unter Punkt V. „Besonderheiten beim Wohnortwechsel nach Ungarn“.

COVID-19-Bestimmungen

Ungarn hat sämtliche Reisebeschränkungen, die während der COVID-19-Pandemie verhängt wurden, aufgehoben. Alle Hygieneregeln, mit Ausnahme für Mitarbeiter in Krankenhäusern, Pflege-/Altenheimen und anderen sozialen Einrichtungen, sind ausgelaufen. Eine allgemeine Maskenpflicht besteht nicht mehr. Die Pflicht zur Vorlage eines Immunitätsausweises wurde weitgehend aufgehoben. Der Zutritt zu Gastronomiebetrieben, Hotels, Freizeiteinrichtungen und kulturellen Veranstaltungen ist ohne Beschränkungen möglich. Aktuelle Hinweise findet man auf der entsprechenden Seite des Auswärtigen Amtes.

Was passiert mit meinem bestehenden Unternehmen?

Haben Sie ein bestehendes Unternehmen, hat der Wegzug ins Ausland Konsequenzen. Eine Kapitalgesellschaft kann im Prinzip einfach weiter betrieben werden, ggf. mit neuem Geschäftsführer. Wenn Sie bisher selbständig waren, ist die Weiterführung des Betriebes nicht ohne weiteres möglich. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater und diskutieren Sie die beste Lösung. Wen Sie über einen Unternehmensverkauf nachdenken, ist es besser, diesen vor dem Umzug abzuschließen.

Muss ich ein neues Unternehmen im Ausland gründen?

Sie müssen nicht zwingend ein neues Unternehmen gründen. Um von den Steuervergünstigen in Ungarn zu profitieren, kann es aber u.U. sinnvoll sein. Welche Möglichkeiten und Optionen infrage kommen, klären wir in einem persönlichen Beratungsgespräch.

Was geschieht mit meiner jetzigen Wohnung zu Hause?

Um Ihren Lebensmittelpunkt komplett nach Ungarn zu verlegen, ist die Aufgabe Ihrer Wohnung zwingend notwendig. Damit Ihre Steuerpflicht in Deutschland aufgehoben werden kann, ist eine Wohnungsaufgabe nicht zu umgehen. Das bedeutet aber nicht, dass Sie eigene Immobilien verkaufen müssen – Sie können diese ggf. ja vermieten. Aber abmelden müssen Sie Ihren Wohnsitz in Deutschland auf jeden Fall.

Automatischer Informationsaustausch gemäß OECD CRS

Ungarn nimmt wie alle EU-Länder am CRS teil. Wenn Sie in Ungarn leben und dortiger Steuerzahler sind, müssen Sie also hinsichtlich des neuen automatischen Informationsaustausches gemäß OECD CRS keine Handlungen unternehmen. Sie sind offiziell berechtigt, Konten im Ausland zu führen und Kapitalerträge steuerfrei zu vereinnahmen.

Ihr Heimatfinanzamt ist Ihrer Bank als Ungarn bekannt und selbst wenn es zum Informationsaustausch kommt, haben Sie von den ungarischen Behörden nichts zu befürchten, da Sie keine Steuern hinterziehen.

Problematisch kann es allerdings werden, wenn Sie Kapitalerträge in Ungarn ausschütten und die Einnahmen nicht auf der Steuererklärung angeben. Käme dies als Folge des Informationsaustauschs zu Tage, könnten Ihnen Unannehmlichkeiten drohen.

So hilft Ihnen unsere Kanzlei bei Ihrem Umzug nach Ungarn

Unsere Kanzlei hat schon viele Mandanten dabei unterstützt den Wohnsitz ins Ausland zu verlegen. Mit unseren Büros in London, Malta, Dublin und Austin, TX sind wir bestens dafür gerüstet, Sie beim Umzug nach UK, Malta, Irland, die USA und in auf die Bahamas zu begleiten.

Die Dienstleistungen, die wir dabei erbringen, werden stets individuell auf den Mandanten zugeschnitten. Sie umfassen üblicherweise eine oder mehrere der folgenden Aufgaben, mit welcher der Mandant uns betraut:

• Beratung hinsichtlich der steuerlichen Konsequenzen eines Umzuges ins Ausland für den Unternehmer: Analyse, Prognosen, Einschätzungen;

• Standortfragen im Ausland für Ihr Unternehmen klären auf Basis diverser Faktoren wie Marktzugang, verfügbare Arbeitskräfte, öffentliche Förderungen in Zusammenarbeit mit Fachexperten vor Ort;

• Empfehlung von lokalen Immobilienmaklern, die Erfahrungen mit internationaler Mandantschaft haben und bei der Suche nach Kauf- oder Mietobjekten helfen können

• Empfehlung von Fachanwälten im Bereich Einwanderungsrecht zur Erlangung eines Visums;

• Beratung und Vermittlung an Steuerberater vor Ort, die das Eröffnen von Bankkonten für die Gesellschaft und Sie persönlich übernehmen;

• Laufende steuerliche und administrative Betreuung Ihrer Gesellschaft,

• Steuereffiziente Strukturierung bzw. Umstrukturierung von Vermögen über Auslandsgesellschaften, Holding-Gesellschaften und Trusts.

Im Grundsatz werden unsere Leistungen nach Aufwand abgerechnet, allerdings gelten für manche Leistungen (z.B. die Gründung einer Gesellschaft) Fixpreise.

Im ersten Schritt raten wir Ihnen zur Buchung eines Beratungsgesprächs, um Ihr Vorhaben telefonisch, per Zoom, Skype oder Signal zu besprechen. Gemeinsam finden wir die beste Vorgehensweise und stellen den Kontakt zu unserem Partner in Ungarn her. Als Projektkoordinator behalten wir für Sie als Ansprechpartner alle Fäden in der Hand, die für ein erfolgreiches Umsetzen Ihrer Ideen notwendig sind.

Auswandern nach Ungarn Erfahrungsberichte finden Sie in dieser Podcast-Folge.