Nach Portugal umziehen & mit dem neuen Innovations- und Forschungsprogramm Steuern sparen

Die Vorteile Portugals auf einen Blick

Malerische Städte, weiße Strände und eindrucksvolle Küstenabschnitte verzaubern jedes Jahr Urlauber und Touristen, die in Portugal ihren Urlaub verbringen. Pastéis de Nata kosten, dem melancholischen Fado lauschen oder am Hafen den Sonnenuntergang beobachten: Die Lebenslust und die Gelassenheit der südeuropäischen Kultur sind in Portugal in jedem Moment spürbar. Die Lage am Atlantik sowie das mediterrane Klima mögen zwar Hauptgründe für einen Umzug sein, doch die nähere Betrachtung gibt besonders für Selbständige weitere Anlässe, ihren Sitz in den Süden zu verlegen.

Auf den Atlantik blicken und als Auswanderer Vorteile genießen? Oder auf der Blumeninsel Madeira neue Orte entdecken? Zusammengefasst profitieren Sie in Portugal von folgenden Dingen:

• Steuersystem: Durch Anwendung eines neuen Sonderstatus (der als „NHR 2.0“ bekannt ist ) erhalten Zugezogene unter gewissen Voraussetzungen steuerliche Vorteile. Ihnen wird z.B. wird ein Pauschalsteuersatz von 20% auf alle Einkünfte gewährt. Gründen in Portugal Angestellte bestimmter Bereiche ein Unternehmen, ist es sogar möglich, dass ausländische Einkünfte komplett steuerfrei bleiben.

• Bildungssystem: In Sachen Bildung liegt Portugal im weltweiten Ranking unter den Top 20. Seit der Einführung einer Schulpflicht von 12 Jahren im Jahr 2009 haben sich die Anmeldungen für eine anschließende Hochschulausbildung mit insgesamt 64% deutlich gesteigert.

• Lebenshaltungskosten: Portugal bewegt sich bei den Lebenskosten in den ländlicheren Regionen unter dem EU-Durchschnitt. Im Vergleich: Deutschland liegt mit ca. 4% darüber.

• Großer Wohnungsmarkt: Der Wohnungsmarkt in Portugal ist groß und vielfältig. Von den Villen am Strand bis zu praktischen Appartements in den Großstädten bieten die unterschiedlichen Regionen viele Optionen. Lissabon ist die teuerste Region, doch schon wenige Kilometer ins Landesinnere fallen die Miet- oder Kaufpreise für Objekte rapide.

Um sich in Portugal niederzulassen, bedarf es aufgrund der EU-Zugehörigkeit kein Visum im klassischen Sinne. Alle Zugezogenen, die aufgrund von Arbeit oder Studium im Land leben wollen, benötigen für eine dauerhafte Aufenthaltserlaubnis lediglich eine Wohnsitzkarte. Anträge für diese werden beim Ausländeramt des portugiesischen Ministeriums für interne Angelegenheiten gestellt. Wer schon zu Beginn seines Umzuges weiß, dass er mehr als sechs Monate im Land bleibt, braucht die Wohnsitzkarte schon im Vorfeld.

Krankenversicherungen sind in Portugal per se Einheimischen und EU-Angehörigen im Rentenalter vorbehalten. Für Einwanderer gibt es neben der privaten Versicherung noch eine weitere Möglichkeit, in das staatliche Gesundheitssystem zu gelangen: Wer vor Einreise mehr als zwei Jahre in einem weiteren EU-Land Sozialversicherungsbeiträge gezahlt hat, kann auf Antrag die staatliche Gesundheitsversorgung in Anspruch nehmen.

Steuerliche Behandlung von Ausländern in Portugal

Mit Änderung des Steuergesetzes zum 01.01.2024 schuf die portugiesische Regierung eine neue Möglichkeit, um das Land für zugezogene Privatpersonen und Investoren weiterhin attraktiv zu machen. Die neuen Regelungen sollten dazu beitragen, qualifizierte Arbeitskräfte, in das Land zu holen. Im Zuge dessen wurde der “NHR 2.0“-Sonderstatus eingeführt. Damit können Ausländer, die nach Portugal umziehen wollen, von einer Pauschalsteuer bzw. Steuerbefreiung profitieren.

Der Begriff NHR kommt vom portugiesischen „residente não habitual“. Das steht auf Englisch für „non habitual residents“. Aus diesem Grund wird das Regime entweder als NHR oder als RNH bezeichnet. Wer als Zugezogener einen solchen Sonderstatus innehat, genießt – ähnlich, aber nicht gleich wie in Non-Dom-Staaten – gewisse steuerliche Vorteile in Portugal. Was das im Detail bedeutet, erklären wir Ihnen nun.

Wie funktioniert das neue portugiesische NHR-Regime?

Vorab sei angemerkt: Portugal gilt nicht als Non-Dom-Land. Der Non-Dom-Status wird in den Ländern Großbritannien, Irland und Malta gewährt. Wir haben die Grundsätze des Non-Dom-Status auf dieser Seite im Detail erklärt.

Um von dem neuen steuerlichen RNH-Sonderstatus zu profitieren, müssen folgende Bedingungen erfüllt werden: 

1. Ausübung eines Arbeitsplatzes oder einer anderen Tätigkeit als Steuerinländer in den Autonomen Regionen Madeira und Azoren unter Bedingungen, die durch ein regionales Dekret festgelegt werden.

2. Lehrtätigkeit im Hochschulbereich und in der wissenschaftlichen Forschung, einschließlich wissenschaftlicher Tätigkeiten in Einrichtungen, Strukturen und Netzwerken des nationalen Wissenschafts- und Technologiesystems sowie Tätigkeiten und Mitglieder von Leitungsgremien in Einrichtungen, die als Technologie- und Innovationszentren anerkannt sind.

3. Qualifizierte Arbeitsplätze und Mitglieder der Leitungsorgane von Einrichtungen, die in den Anwendungsbereich der vertraglichen Vergünstigungen für produktive Investitionen fallen, wie in Kapitel II des portugiesischen Investitionssteuergesetzes definiert.

4. Hochqualifizierte Berufe im Sinne eines Ministerialerlasses in Unternehmen, die im Jahr der Aufnahme der Tätigkeit oder in den vorangegangenen fünf Jahren entsprechende Anträge gestellt haben und die von der Steuerregelung zur Investitionsförderung (RFAI) profitieren oder profitiert haben, oder in Industrie- und Dienstleistungsunternehmen (mit Tätigkeiten in per Ministerialerlass zu definierenden Bereichen), die im Jahr der Aufnahme der Tätigkeit oder in den vorangegangenen zwei Jahren mindestens 50 % ihres Umsatzes exportieren.

5. Andere qualifizierte Arbeitsplätze und Mitglieder der Leitungsorgane von Unternehmen, die wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben, die von der AICEP oder der IAPMEI (öffentliche Investitionsagenturen) als relevant für die nationale Wirtschaft anerkannt sind, insbesondere für die Anziehung produktiver Investitionen und den Abbau regionaler Asymmetrien.

6. Personal im Bereich Forschung und Entwicklung, dessen Kosten gemäß dem Investitionssteuergesetz für das F&E-Steueranreizsystem in Frage kommen.

7. Arbeitsplätze und Mitglieder der Leitungsorgane von Unternehmen, die nach dem portugiesischen Gesetz über Neugründungen als Neugründungen zertifiziert sind.

8. keine steuerliche Ansässigkeit in Portugal in den letzten 5 Jahren,

9. Aufenthalt von mindestens 183 Tagen im Land (zusammenhängend oder nicht aufeinanderfolgend innerhalb eines Jahres).

10. Keine Nutzung des bisherigen (alten) NHR-Staus

Steuerpflichtige, die ab 2024 die Voraussetzungen als neue Steueransässige erfüllen und eine der oben genannten Positionen einnehmen, können zehn Jahre lang einen Sondersteuersatz von 20 % auf die im Rahmen der genannten Tätigkeiten erzielten Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit oder unternehmerischer Tätigkeit in Anspruch nehmen. Um diese Regelung in Anspruch nehmen zu können, müssen die Steuerpflichtigen weiterhin ein aktives Einkommen erzielen, wobei zwischen den förderfähigen Tätigkeiten oder Arbeitsplätzen ein Zeitraum von höchstens sechs Monaten liegen darf.

Der aktuelle Vorschlag sieht vor, dass Steuerpflichtige, die für diese Regelung in Frage kommen, in mehreren Kategorien von der Steuer auf ausländische Einkünfte befreit werden, darunter Einkünfte aus unselbständiger Arbeit im Ausland, Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit im Ausland, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung im Ausland sowie Kapitalerträge aus im Ausland belegenen Vermögenswerten. Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass diese Befreiung nicht für Renteneinkünfte gilt. Darüber hinaus werden bestimmte Einkünfte aus Quellen in Ländern, die auf der schwarzen Liste stehen, mit einem pauschalen Steuersatz von 35 % belegt.

Ein Ministerialerlass wird die Registrierung der Begünstigten bei den Einrichtungen und die Kommunikation mit den Steuerbehörden regeln. Bis zur Verabschiedung eines solchen Erlasses werden die Aktivitäten, die als "Aktivitäten mit hohem Mehrwert" gelten, die gleichen sein, die derzeit für die „alte“ NHR-Regelung gelten, und die Registrierung der Begünstigten wird wie bei der „alten“ NHR-Regelung direkt bei den Steuerbehörden erfolgen. Es ist wichtig zu verstehen, dass diese Sonderregelung nur einmal in Anspruch genommen werden kann. Sie kann nicht von Steuerpflichtigen in Anspruch genommen werden, die bereits von der „alten“ NHR-Regelung profitiert haben oder sich für eine teilweise Befreiung im Rahmen einer Sonderregelung für ehemalige Gebietsansässige entschieden haben.

Was ändert sich mit den neuen Regelungen am portugiesischen RNH-Status?

Die neue NHR-Regelung, die zum 01.01.2024 in Portugal in Kraft trat, bringt wesentliche Änderungen bei den Steuervorteilen für Neuzuzügler mit sich. Während die aktuelle NHR-Regelung ausläuft, gewährleisten Bestandsschutzbestimmungen einen nahtlosen Übergang für bestehende NHR-Inhaber. Insbesondere der neu eingeführte Steueranreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation soll dazu dienen, Fachleute in diesen Bereichen anzuziehen.

Es ist von entscheidender Bedeutung, sich von Rechts- und Steuerexperten beraten zu lassen, um die konkreten Auswirkungen dieser Änderungen auf Ihre persönliche Situation zu verstehen und die besten Handlungsoptionen zu ermitteln. Durch eine fundierte Entscheidungsfindung, gestützt auf professionellen Rat, können Sie Ihre steuerliche Residenz und Finanzplanung in Portugal effektiv gestalten.

Für wen sich der Umzug nach Portugal lohnt (und für wen nicht)

Um den neuen NHS-Stauts zu erlangen, wird also verlangt, dass man an ein Angestelltenverhältnis in Portugal hat. Das umfasst

⦁ das Unterrichten oder Forschen an einer Hochschule/weiterführenden Bildungseinrichtung,

⦁ Tätigkeiten in bestimmten (zertifizierten) Technologie-Startups;

⦁ Hochqualifizierte, die für Unternehmen arbeiten, die voraussichtlich hohe Summen in Portugal investieren werden;

⦁ das Arbeiten in einem Unternehmen, das mind. 50% seines Umsatzes aus Waren und/oder DL im Ausland erzielt;

⦁ das Ausüben bestimmter Tätigkeiten auf den Azoren oder auf Madeira.

Spannend für Auswanderungswillige ist unseres Erachtens besonders Punkt d), also das Arbeiten in einem Unternehmen, das mehr als die Hälfte seines Umsatzes im Ausland erzielt. Daher werden wir darauf nun etwas eingehen. Allerdings muss vorausgeschickt werden, dass das Gesetz eben ganz neu und folglich noch nicht ganz „ausgegoren“ ist. So ist vor allem noch nicht 100%ig klar, ob man ein solches Unternehmen selbst besitzen darf oder nicht. Für unsere Zwecke nehmen wir nun aber einmal an, dass dies so sein wird.

Kann man sich also selbst bei seinem eigenen Unternehmen anstellen, dann könnte der Auswanderungswillige in Portugal ein Unternehmen gründen, das z.B. Kunden in Deutschland betreut. Das portugiesische Unternehmen stellt dann Rechnungen nach Deutschland und die säch daraus ergebenden Erträge wären dann in Portugal zu versteuern. Entweder als Körperschaftssteuer auf die Gewinne oder, wenn man sich bei seinem portugiesischen Unternehmen anstellen lässt, als Einkommensteuer in Höhe von 20% (auf das Gehalt, das man sich als Angestellter bezahlt, fallen in Portugal unter dem neuen NHS-Regime pauschal 20% Einkommensteuer an).

Noch interessanter aber ist, wenn man bereits ein Unternehmen im Ausland (z.B. in Malta) hat und dort relativ hohe Gewinne erzielt (die in Malta mit 5% versteuert werden). Dann könnte man nach Portugal umziehen, dort ein Unternehmen gründen, das beispielsweise EUR 100.000 Umsatz macht. Diese EUR 100.000 stellt man dann der maltesischen Firma in Rechnung. Dann lässt man sich in Portugal von seiner Firma ein Gehalt von EUR 100.000 bezahlen, worauf man 20 % Steuern (plus Sozialabgaben) zahlt. Somit hat man in Portugal ein Unternehmen, das mehr als 50 % des Umsatzes im Ausland (hier: mit dem Export von DL) erzielt, und kommt so in den Genuss des neuen NHR-Status in Portugal.

Der wesentliche Vorteil hieraus: Erfüllt man alle Voraussetzungen für das neue NHS-Regime, sind alle Auslandseinkünfte in Portugal steuerfrei. Alle heißt hier tatsächlich alle, also incl. Mieten, Provisionen, Dividenden, Veräußerungserlöse, Kursgewinne aus Aktien, Krypto, Lizenzeinnahmen, Kommission, etc.

Damit ist der neue NHR-Status womöglich noch besser als der alte, jedoch eben nicht mehr für Rentner und Pensionäre oder Investoren, die kein Unternehmen Portugal gründen wollen.

Noch ein Beispiel:

• Ihre maltesische Gesellschaft macht Gewinn von EUR 1.000.000.

• Sie bezahlen darauf 5 % Steuern in Malta gleich EUR 50.000.

• Damit könnten Sie EUR 950.000 ganz offiziell nach Portugal ausschütten, die komplett steuerfrei wären, sofern man eine Anstellung in Portugal hat.

Ob eine solche Servicefirma (z.B. eine Ein-Mann-Service-GmbH, bei der man angestellt ist) nach dem neuen Gesetz in Portugal möglich ist, müssen die Behörden ggf. noch bestätigen. Dies bleibt nun abzuwarten und zu beobachten.

Diesen neuen Status kann man dann ggf. wiederum 10 Jahre nutzen, außer, man hat bereits den alten NHR-Status genutzt. Und man kann den neuen Status auch nur einmal nutzen.

Fazit: Seit 01.01.2024 ist Portugal für Rentner/Pensionäre und Investoren nicht mehr so spannend. Dafür aber für Auswanderungswillige, die bereit sind, sich (ggf. in ihrem eigenen Unternehmen) anstellen zu lassen du insbesondere für solche, die bereits ein Unternehmen in einem anderen (steuerlich günstigen) Land besitzen.

Portugal als Krypto-Paradies?

Die Behandlung von Einkünften aus Kryptowährungen war ist bis dato 31.12.2022 in Portugal nicht gesetzlich geregelt. Krypto-Einkünfte sind waren damit noch komplett steuerfrei – sowohl für die Portugiesen selbst, als auch für Ausländer. Aus diesem Grund hatte sich das Land in den letzten Jahren zunehmend zu einem Paradies und attraktiven Wohnsitzstaat für Krypto-Fans entwickelt.

Seit dem 1. Januar 2023 hat Portugal eine Regelung eingeführt, die eine Besteuerung für praktisch alle Einkommensarten vorsieht. Die Befreiung bleibt jedoch weiterhin gültig, sofern eine einjährige Haltefrist eingehalten wird, ähnlich wie in Deutschland. 

Hier ist es allerdings wichtig, zwischen Investoren und gewerblichen Tradern zu unterscheiden. Wer sich neben seinem eigentlichem Beruf seiner Krypto-Wallet widmet, gilt als Investor und bezahlt als solcher keine Steuern. Wer hingegen hauptberuflich tradet und dieser Tätigkeit gewerblich ausübt, muss diese ganz normal als Gewerbeeinkünfte in Portugal versteuern, incl. Sozialabgaben. 

Fazit: Für „echte“ Krypto-Trader ist Portugal damit keine wirkliche Option mehr. 

Sie wollen mehr zum Thema Krypto-Steuern wissen? Dann klicken Sie hier. 

Besonderheiten beim Wohnortwechsel nach Portugal

Um in Portugal steuerlich veranlagt zu sein, besteht keine Anwesenheitspflicht oder Mindestaufenthalt in Portugal. Durch die Beantragung der Wohnsitzkarte gelten Sie automatisch als steuerpflichtig. Dennoch sollten Sie einen Scheinumzug vermeiden, wie in dem Kapitel „Die Boris-Becker-Falle eines Scheinumzuges vermeiden“ erläutert wird.

Steuersätze in Portugal im Überblick

Wenn Sie in Portugal vom RNH-Regime profitieren, ist der progressive Steuersatz für Ihre Einnahmen innerhalb der ersten 10 Jahre zu vernachlässigen. Da jedoch nicht alle Einzelunternehmer oder Angestellte von den regulären Steuersätzen befreit sind, möchten wir einen kurzen Überblick über die progressiven Sätze geben.

Alle Steuersätze beziehen sich auf Einzelpersonen. Die verschiedenen Steuersätze werden je nach Einkommenshöhe auf das Einkommen angewandt.

Einkommensteuer Portugal Tabelle (Income Tax) 2023

Einkommensteuer Portugal: Der maximale Steuersatz von 48% würde ab einem jährlichen Inlandseinkommen von mehr als € 78.835 greifen. Als Niedrigsteuerland gilt Portugal damit nicht mehr. 

Rente, Pension & Ruhegehälter aus Deutschland: In Deutschland oder Portugal zu versteuern?

Wer von Deutschland nach Portugal umzieht, um den Ruhestand im Ausland genießen zu können, der wird sich fragen, wo Rente, Pension und Ruhegehälter zu versteuern sind. Im Grundsatz gilt: Für alle aus einer deutschen Quelle stammenden Altersbezüge hat Deutschland ein Besteuerungsrecht. Selbst wenn man als Rentner und Pensionär in Portugal lebt, ist man möglicherweise in Deutschland weiterhin beschränkt steuerpflichtig. Allerdings: Nur weil es eine grundsätzliche beschränkte Steuerpflicht gibt, heißt dies noch nicht, dass Bezüge tatsächlich in Deutschland zu versteuern sind. Hier ist das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Portugal ausschlaggebend.

Unterschieden werden muss generell zwischen gesetzlichen Renten, privater bzw. betrieblicher Altersvorsorge, Bezüge an ehemalige Mitarbeiter des öffentlichen Dienstes, sowie weitere Zahlungen, z.B. Einmalzahlungen (“Abfindungen”) oder auch Pensionszusagen der eigenen GmbH. Für sie alle gelten alle möglicherweise abweichende Regelungen im DBA.

Übrigens: Für Rentner ist auch Italien mit seinen attraktiven Rentner-Steuern interessant. Mehr dazu hier.

👉 Wir haben für Sie die für Rente und Pension relevanten Artikel aus dem Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Portugal zusammengefasst.

Besteuerung aus Gewinnen mit Kryptowährungen und Crypto-Assets in Portugal

Egal, ob es um Erlöse aus dem private von Kryptowährungen und Crypto-Assets geht, oder um Gewinne aus Mining, Staken und gewerblichem Crypto-Trading: Auf unserer Website KryptoSteuern.info erfahren Sie, wie daraus resultierende Gewinne in Portugal zu versteuern sind und ob sich als Krypto-Investor der Umzug nach Portugal lohnt. Zusätzlich stellen wir über 60 andere steuergünstige oder steuerlich nachteilige Länder für Krypto Investoren vor.

Die Boris-Becker-Falle eines Scheinumzuges vermeiden

Die Definition des Lebensmittelpunktes und seine Verlagerung sind auf dieser Seite ausführlich beschrieben.

Ihr Umzug nach Portugal muss auf jeden Fall ein echter Umzug sein. Sie müssen Ihren Hauptwohnsitz komplett verlegen und ausreichend Präsenz vor Ort zeigen.

Zweitwohnsitz Portugal Steuer: Wenn Sie sich auch weiterhin laufend in Deutschland aufhalten, wird der Lebensmittelpunkt nicht wirklich verlegt und es geht Ihnen wie Boris Becker vor 25 Jahren, der viel mehr Zeit in Deutschland als in Monte Carlo verbrachte.

Nur ein richtiger Umzug ins Ausland mit der ganzen Familie kommt für Sie in Frage.

Beachten Sie unbedingt auch, dass Personen, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren und ins Ausland umgezogen sind, ca. 3 bis 12 Monate nach dem Abmelden des Wohnsitzes in Deutschland regelmäßig einen Fragebogen des Finanzamts zum Wegzug ins Ausland zugeschickt bekommen. Dieser umfasst 16 detaillierte Fragen, in denen Sie aufgefordert werden, die Umstände Ihres Wegzug aus Deutschland und den neuen Wohnsitz im Ausland umfangreich nachzuweisen. Sicher, Sie können das Schreiben einfach ignorieren. Allerdings raten wir davon ab. Denn: Bei Steuerschulden droht Passentzug - wenigstens wenn Sie nicht mit den Behörden kommunizieren. Und der deutsche Staat kann Ihren deutschen Pass auch dann einziehen , wenn bei Ihnen nur Steuerschulden konstruiert werden. Da hilft dann nur noch, eine zweite Staatsbürgerschaft kaufen zu können (z.B. "Citizenship by Investment").

Was Portugal als Wohnsitzland attraktiv macht

Obwohl Portugal mit seinen steuerlichen Vorzügen vorrangig an Privatpersonen, Investoren oder Einzelunternehmer richtet, zeugen die wachsenden Sektoren in der Nahrungsmittel-, Textil- und Metallindustrie davon, dass sich auch namhafte Firmen etablieren und niederlassen. Der Wirtschaftsstandort Portugal wächst und überzeugt zudem durch:

• Vorzüge eines vollwertigen EU-Mitgliedstaates

• wachsender Arbeitsmarkt für Fachkräfte

• Wegfall der Pflichtmitgliedschaft in der gesetzlichen Krankenkasse

• Mischung aus urbanem Lebensraum und atemberaubender Landschaft

• schnelle Erreichbarkeit zu anderen europäischen Destinationen

• entschleunigtes Lebensgefühl

• wintermildes Klima

• Offenheit und Ursprünglichkeit des Landes

Portugal auf der Karte

Das sagen andere über Portugal

Lebenshaltungskosten in Portugal

Die Website Numbeo listet die internationalen Lebenshaltungskosten verschiedener Länder und Großstädte auf. Der Indexwert 100 entspricht den Lebenshaltungskosten von New York City. Indexwerte unter 100 deuten darauf hin, dass ein Segment der Lebenshaltungskosten (z.B. Lebensmittel) in besagtem Land unter dem Wert von New York City liegt.

Stand: 15.01.2024
Hier der Link zur Numbeo Seite für Portugal. Auf der Übersichtsseite können Sie sich neben Mietpreisen oder Restaurantpreisen auch über die Kosten vieler Bedarfsprodukte des täglichen Lebens informieren. Natürlich sind die Lebenshaltungskosten in Ballungszentren deutlich höher als im Rest des Landes. Beim Vergleich der Kosten sollte dieser Aspekt berücksichtigt werden.

Die Schwankung der Mietpreise zeigt deutlich, wie sehr sich Ballungszentrum und ländliche Gegenden unterscheiden. Santa Clara im Norden des Landes setzt mit einem Quadratmeterpreis von € 6,82 den niedrigsten Wert an, während Lissabon und sein Umland durchschnittlich € 11 verlangen. Je nach beruflicher Veränderung ist die Auswahl des neuen Wohnortes entscheidend für die Höhe der Miete

Steuerliche Gesichtspunkte eines Wegzuges

Die steuerlichen Konsequenzen eines Wegzugs ins Ausland haben wir auf dieser Seite im Detail erläutert.

Ein wichtiger Aspekt ist, dass der Wegzug aus Deutschland Sie nicht von der Steuerzahlung entbindet, wenn Sie weiterhin Einkünfte aus Deutschland beziehen. Eine gleiche Regelung ist für Österreich zu beachten.

Ob Sie als deutscher Steuerzahler weiterhin beschränkt steuerpflichtig in Deutschland bleiben oder nicht, muss in jedem Einzelfall von Ihrem Steuerberater geprüft werden. Ein Beratungsgespräch ist in diesem Fall unvermeidlich und sollte rechtzeitig vor Wegzug erfolgen.

Die Wegzugsbesteuerung wird beim Umzug in ein EU-Land bis auf Weiteres gestundet – so lange jedenfalls, bis Sie Ihr deutsches Unternehmen tatsächlich veräußern.

Korrekte Vorbereitung

Um seinen Umzug nach Portugal korrekt vorzubereiten, sollten im Vorfeld einige Fragen geklärt werden, auf die wir im folgenden Abschnitt kurz eingehen möchten. Es gibt einige Aspekte bezüglicher Ihrer Steuer- und Vermögensplanung, über die vor diesem wichtigen Schritt Klarheit herrschen sollte.

Was ist der beste Zeitpunkt für einen Umzug nach Portugal?

Einen perfekten Zeitpunkt für einen Umzug gibt es nicht. Aus steuerlicher Sicht ist der Umzug innerhalb eines laufenden Steuerjahres, welches vom 1. Januar bis 31. Dezember gilt, zeitpunktunabhängig. Wichtig ist jedoch der Zeitpunkt der Registrierung für den NHR-Status. Bis zum 31. März des Folgejahres, welches sich an das betreffende NHR-Startjahr anschließt, muss die Beantragung erfolgen.

Brauche ich oder ein anderes Familienmitglied ein Visum für Portugal und auf welcher Grundlage beantrage ich dieses?

Aufgrund der vollwertigen EU-Zugehörigkeit benötigen Sie für Portugal kein Visum für sich und Ihre Familie. Lediglich die Beantragung und Vorlage einer Wohnsitzkarte ist zwingend notwendig. Diese Karte können Sie schon aus Deutschland heraus beantragen.

In Portugal gibt es zudem ein Visum für digitale Nomaden bzw. ein anderes Visum, das sich für digitale Nomaden eignet. Mehr dazu erfahren Sie hier.

👉 In unserem Guide “Portugal: Einreise, Visum und Aufenthalt” finden Sie alle Informationen zu Einreisebestimmungen, Aufenthaltsgenehmigungen und Visa in Portugal.

Was passiert mit meinem bestehenden Unternehmen?

Haben Sie ein bestehendes Unternehmen, hat der Wegzug ins Ausland Konsequenzen. Eine Kapitalgesellschaft kann im Prinzip einfach weiter betrieben werden, ggf. mit neuem Geschäftsführer. Wenn Sie bisher selbständig waren, ist die Weiterführung des Betriebes nicht ohne weiteres möglich. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater und diskutieren Sie die beste Lösung. Wen Sie über einen Unternehmensverkauf nachdenken, ist es besser, diesen vor dem Umzug abzuschließen.

Muss ich ein neues Unternehmen im Ausland gründen?

In Portugal ist es nicht notwendig, ein Unternehmen zu gründen. Da Sie als Privatinvestor, Angestellter oder Selbständiger Ihr Einkommen generieren, ist ein neugeschaffener Firmensitz vor Ort nicht relevant. Welche Möglichkeiten und Optionen infrage kommen, klären wir in einem persönlichen Beratungsgespräch.

Was geschieht mit meiner jetzigen Wohnung zu Hause?

Um Ihren Lebensmittelpunkt komplett nach Portugal zu verlegen, ist die Aufgabe Ihrer Wohnung zwingend notwendig. Dieser Schritt ist unumgänglich, damit Ihre Steuerpflicht in Deutschland aufgehoben werden kann.

Ist es sinnvoll, bereits einige Monate vor dem eigentlichen Umzug eine Wohnung in Portugal anzumieten?

Es ergibt durchaus Sinn, eine Wohnung im Vorfeld anzumieten. Wenn Sie mit dem Wissen umziehen, dass Ihre Anwesenheit in Portugal länger als 6 Monate andauern wird, ist die Anmietung sogar bindend. Zur Beantragung einer Wohnsitzkarte wird eine feste Adresse benötigt, unter der Sie erreichbar sind.

👉 In unseren Guides “Immobilie kaufen in Portugal” und “Wohnung mieten in Portugal” finden Sie alle Informationen zum Thema mieten und kaufen einer Auslandsimmobilie in Portugal.

Was muss ich für den Umzug meiner Familie vorbereiten?

Verschiedene Faktoren sollten vor der Wohnungssuche in Betracht gezogen werden: Welche Region eignet sich für Ihr Business vorrangig? Ist eine kostenintensive Wohnung in Lissabon notwendig oder können Sie als Selbständiger auch im Landesinneren wohnen? Wo befinden sich Schulen, ärztliche Versorgung und gute Infrastrukturen? Gibt es Bereiche, die zu meiden sind? Je nach Planung Ihrer neuen Lebenssituation kann der Wohnsitz eingegrenzt, ausgeschlossen und fokussiert werden, um den perfekten Ort für Ihren neuen Lebensmittelpunkt zu finden.

👉 Mehr zu diesem Thema in unserem Guide “Nach Portugal auswandern mit Kindern”

Medizinische Versorgung in Portugal

Obwohl das Gesundheitssystem in Portugal als im Allgemeinen befriedigend gilt, gibt es in ländlichen Regionen möglicherweise längere Anfahrtszeiten zu medizinischen Einrichtungen. Dies sollte bei der Planung eines Aufenthaltes in Portugal berücksichtigt werden, damit man gut vorbereitet ist und im Falle eines medizinischen Notfalls schnell handeln kann.

👉 Mehr zu diesem Thema in unserem Guide “Portugal: Medizinische Versorgung für Auswanderer & Besucher”

Wie viel Geld überweise ich vorab?

Bevor Sie nach Portugal ziehen, können Sie unbegrenzte Mittel auf Ihr dortiges Konto überweisen. Eine Besteuerung des Geldes ist in diesem Fall noch nicht fällig, da sich der aktuelle Lebensmittelpunkt zu diesem Zeitpunkt noch in Deutschland befindet. Wenn Sie über das entsprechende Kapital verfügen, kann es sinnvoll sein, gleich einen größeren Betrag zu überweisen. So können Sie einfacher einen längeren Zeitraum mit Ihrem Bestandsvermögen bestreiten.

Kontoeröffnung in Portugal für Auswanderer

Auswanderer, die länger in Portugal wohnen oder arbeiten möchten, sollten über die Eröffnung eines Girokontos bei einer portugiesischen Bank nachdenken. Ein solches Konto erleichtert das tägliche Leben, ermöglicht Online-Banking und den Zugang zu wichtigen Zahlungsmitteln wie Kreditkarten oder Überweisungen. Um ein Girokonto eröffnen zu können, sind in der Regel ein Nachweis der Heimatadresse und eine gültige Steuernummer erforderlich.

👉 Mehr zu diesem Thema in unserem Guide “Kontoeröffnung in Portugal für Auswanderer”

Wie hoch sind meine Lebenshaltungskosten in Portugal und aus welcher Quelle finanziere ich diese?

Die Höhe Ihrer finanziellen Mittel richtet sich nach Ihren Lebensumständen. Kalkulieren Sie Ihre Kosten und Ausgaben sorgfältig durch und stellen Sie diese Ihren Einnahmen gegenüber. Ist vorhandenes Vermögen bereits ausreichend, um den Neustart in Portugal zu überbrücken? Im letzteren Fall kommen keine Steuern auf Sie zu, da Ihr Bestandsvermögen von den Steuersätzen befreit ist.

Polizeiliche und steuerliche Abmeldung

Als letzter Punkt der Vorbereitung ist eine korrekte steuerliche und polizeiliche Abmeldung vorzunehmen.

Wenn Sie auf Nummer sicher gehen wollen, können Sie vom Finanzamt nach Bezahlung aller noch fälligen Steuern eine Unbedenklichkeitsbescheinigung anfordern. Dieses Dokument bescheinigt Ihnen die Begleichung aller offenen Forderungen.

Homeschooling & Hausunterricht in Portugal

Beim Auswandern nach Portugal mit Kindern sollte man sich auch Gedanken zum Schulsystem machen. In Portugal ist Hausunterricht gesetzlich erlaubt, doch wird diese Form des Lernens nur sehr selten in Anspruch genommen. Es wird vermutet, dass der Grund dafür in der geringen Popularität des Modells liegt und die reguläre Schule den größten Teil aller Bildungsquellen einnimmt.

Automatischer Informationsaustausch gemäß OECD CRS

Wenn Sie in Portugal leben und dortiger Steuerzahler sind, müssen Sie hinsichtlich des neuen automatischen Informationsaustausches gemäß OECD CRS keine Handlungen unternehmen. Sie sind offiziell berechtigt, Konten im Ausland zu führen und Kapitalerträge steuerfrei zu vereinnahmen.

Ihr Heimatfinanzamt ist Ihrer Bank als Portugal bekannt und selbst wenn es zum Informationsaustausch kommt, haben Sie von den Behörden nichts zu befürchten, da Sie keine Steuern hinterziehen.

Problematisch kann es allerdings werden, wenn Sie Kapitalerträge nach Portugal ausschütten und die Einnahmen nicht auf der Steuererklärung angeben. Käme dies als Folge des Informationsaustauschs zu Tage, könnten Ihnen Unannehmlichkeiten drohen.

Konsularische Betreuung in Portugal für Bürger Deutschlands, Österreich, der Schweiz und des Fürstentum Liechtensteins

Wer als Deutscher, Österreicher, Schweizer oder Liechtensteiner in Portugal lebt, wird irgendwann unweigerlich eine Botschaft oder andere Auslandsvertretung seines Heimatlandes aufsuchen müssen. Sei es, um den Pass oder Ausweis zu verlängern, ein Dokument beglaubigen zu lassen oder vielleicht auch in einer Krisensituation, bei der die Botschaft ihre Bürger unterstützt. Damit sie nicht lange suchen müssen, haben wie für Sie die Details der Auslandsvertretungen der deutschsprachigen Länder kompakt auf einer Seite zusammengefasst (Honorarkonsule haben wir allerdings nicht aufgeführt).

👉 Zu den Auslandsvertretungen der deutschsprachigen Länder in Portugal

Weitere Umzugsformalitäten

Bei Ankunft in Portugal muss eine Meldung bei der jeweiligen Gemeindeverwaltung des Wohnbezirkes erfolgen. Daraufhin wird eine Meldebescheinigung an Sie ausgehändigt, die Sie zum Aufenthalt in Portugal befähigt. Wohnen Sie länger als 5 Jahre in Portugal müssen Sie eine permanente Aufenthaltsgenehmigung bei der Ausländerbehörde beantragen.